De Europese Commissie heeft gepresenteerd: een ambitieuze herziening van de btw-wetgeving binnen de Europese Unie, met als duidelijk doel om ons aan te passen aan de uitdagingen die de digitale economie met zich meebrengt en om de efficiëntie van de belastinginning te vergroten. Deze aanpak, die is opgenomen in het zogenoemde Life-regelgevingspakket, omvat de invoering van een nieuwe richtlijn en twee verordeningen, die een voor- en na-analyse zal vormen in het beheer van deze belasting in de lidstaten.
Al jarenlang BTW is een hoofdpijndossier voor zowel belastingdiensten als bedrijven, met name in de grensoverschrijdende en digitale context. Met deze nieuwe regels wil Brussel de procedures vereenvoudigen, de strijd tegen fraude versterken en de meldingsplicht met betrekking tot handelstransacties binnen de Unie moderniseren.
Een nieuw wettelijk kader voor digitale btw
Op grond van Richtlijn (EU) 2025/516 en Verordeningen (EU) 2025/517 en 2025/518, De EU introduceert belangrijke transformaties in het beheer en de controle van de btw. Het Vida-pakket speelt in op de behoefte om de belastingregelgeving aan te passen aan de digitalisering. Het pakt belangrijke kwesties aan zoals de realtime-overdracht van informatie, het wijdverbreide gebruik van elektronische facturering, de regulering van digitale platforms en de integratie van one-stop-shopmechanismen om procedures voor bedrijven en burgers te vereenvoudigen.
Een van de essentiële pijlers is de implementatie van digitale informatievoorziening in realtime, waardoor de lidstaten over actuele gegevens over intracommunautaire transacties kunnen beschikken. Dit mechanisme zal geleidelijk de samenvattende overzichten vervangen die exploitanten momenteel moeten indienen, waardoor mogelijke onregelmatigheden of belastingfraude sneller kunnen worden opgespoord.
Bovendien heeft Elektronische facturatie vormt de kern van het nieuwe systeem. Vanaf nu zal dit het standaardformaat zijn voor de meeste transacties en moet het voldoen aan de Europese normen inzake gegevensstructuur en -overdracht. Hierdoor wordt niet alleen het belastingbeheer geautomatiseerd, maar worden ook de procedures voor btw-aftrek en -teruggave voor bedrijven en zelfstandigen eenvoudiger.
Wat het digitale ecosysteem betreft, zullen onlineplatformen, vooral die welke bemiddelen in diensten zoals het verhuren van accommodaties of het vervoer van personen over land, een belangrijke rol spelen. nieuwe rapportageverplichtingen en onder bepaalde omstandigheden worden zij financieel verantwoordelijk geacht voor de beheerde activiteiten.
Richtlijn (EU) 2025/516: vereenvoudiging en transparantie
Deze richtlijn gaat ervan uit een aanzienlijke vooruitgang in het verminderen van de bureaucratische lasten en een duidelijke toewijding aan transparantie. De wettekst stemt de eisen voor het verstrekken van gegevens af op de realiteit van de deeleconomie. Daarmee wordt de noodzaak voor belastingregistraties in meerdere landen voor bedrijven die grensoverschrijdend actief zijn, beperkt. Voor meer informatie over de verplichtingen van zelfstandigen op digitaal gebied kunt u ons artikel raadplegen over digitale kit voor freelancers.
Hiermee, bedrijven die verkopen doen of diensten verlenen in andere EU-landen Zij kunnen profiteren van een veel flexibeler proces, aangezien nationale informatiesystemen interoperabel en compatibel moeten zijn met het nieuwe Europese model. De richtlijn heft de verplichting tot het indienen van samenvattende verslagen voor intracommunautaire transacties geleidelijk op, op voorwaarde dat aan de eisen voor digitale realtime-verslaglegging wordt voldaan.
De grote hoofdpersoon is zonder twijfel: de push voor elektronische facturatie. Lidstaten kunnen eisen dat deze op grote schaal worden gebruikt en facturen moeten in een gestandaardiseerd, elektronisch gestructureerd formaat worden opgesteld. Dit betekent dat u voor het claimen van belastingteruggaven of -aftrek een factuur nodig hebt die voldoet aan de nieuwe regels. Het gebruik van alternatieve formaten is alleen toegestaan voor transacties binnen hetzelfde land, indien de nationale wetgeving dit toestaat.
Een andere relevante ontwikkeling is de uitbreiding van de enkel raamsysteem (OSS/IOSS)die nu ook betrekking heeft op binnenlandse leveringen van buitenlandse bedrijven aan eindgebruikers, evenals op nieuwe bepalingen voor het beheer van bedrijfsactiva die tussen lidstaten worden overgedragen. Deze maatregel is bedoeld om het leven eenvoudiger te maken voor bedrijven die in meerdere landen actief zijn, doordat ze hun belastingen via één platform kunnen aangeven.
De tekst biedt ook het volgende: de gefaseerde afschaffing van reservevoorraadovereenkomstendie tot nu toe het bestaan van voorraden in andere landen toeliet zonder dat dit een onmiddellijke BTW-aangifte vereiste. Deze overeenkomsten worden per 30 juni 2028 niet meer geformaliseerd en worden eind juni 2029 definitief stopgezet.
In de strijd tegen fraude worden de controles op digitale platformen aangescherpt. Alleen als er betrouwbaar bewijs is dat de dienst rechtstreeks door de oorspronkelijke aanbieder is verleend, zijn deze platformen btw-plichtig. Ook worden de voorwaarden en controles voor belastingaftrek en -claims strenger gemaakt.
Verordening (EU) 2025/517: efficiënte uitwisseling van informatie
Met deze regeling, Brussel wil de bestuurlijke samenwerking optimaliseren op het gebied van de BTW-controle door de oprichting van een centraal elektronisch systeem (VIES central) dat de gegevensuitwisseling tussen de nationale systemen van de lidstaten beheert. Op deze manier kunnen de belastingautoriteiten van verschillende landen nauwer samenwerken om in realtime onregelmatige transacties te identificeren en de door belastingbetalers verstrekte informatie te valideren.
Dit nieuwe model vereist dat de landen van de Gemeenschap houd belastingidentificatiegegevens actueel van operatoren die transacties binnen de EU uitvoeren, waardoor hun controle en verificatie wordt geautomatiseerd. Bovendien stelt de verordening duidelijke procedures vast voor de elektronische raadpleging en overdracht van informatie met betrekking tot de werking van éénloketsystemen, waardoor de traceerbaarheid en de openheid van de werkzaamheden worden verbeterd.
Ten slotte zorgt het ervoor dat belastingautoriteiten efficiënt toegang krijgen tot de gegevens die bedrijven onder deze regelingen bijhouden, en tot de gegevens van de digitale platforms die als tussenpersoon optreden.
Uitvoeringsverordening (EU) 2025/518: duidelijke regels voor platforms en kleine bedrijven
De derde pijler van de hervorming, de Uitvoeringsverordening, verduidelijkt kernconcepten in digitale bemiddeling en definieert welke diensten als via elektronische platforms worden aangeboden. Activiteiten zoals het louter beheren van betalingen of het publiceren van advertenties zonder directe tussenkomst bij de levering van de onderliggende dienst zijn uitdrukkelijk uitgesloten.
Bovendien heeft specificeert de reikwijdte van de speciale regelingen voor kleine bedrijven in de sectoren verhuur van kortetermijnaccommodaties en personenvervoer. Volgens de nieuwe regelgeving komt enkel de oorspronkelijke dienstverlener in aanmerking voor deze regeling, met uitzondering van platforms die als fiscale tussenpersoon optreden.
Deze regeling houdt ook in: definieert de verplichtingen inzake registratie, verklaring en bewaring van informatie voor bedrijven die hun eigen activa overbrengen naar andere landen binnen de Europese Unie. Hierin wordt vastgelegd welke gegevens uitgewisseld en bewaard moeten worden, waardoor de traceerbaarheid en controle van handelsstromen binnen de Gemeenschap wordt vergroot.
Het geheel van deze maatregelen beoogt het creëren van een robuuster, transparanter en technologisch geavanceerder begrotingskaderdie zowel aan de behoeften van het bedrijfsleven als aan de eisen van de belastingdienst voldoet.
Impact op bedrijven, zelfstandigen en administraties
De komst van dit regelgevingspakket heeft directe gevolgen voor bedrijven, zelfstandigen en de administraties zelf. Enerzijds vereist het technologische aanpassingen, aangezien elektronische facturering en digitale gegevensoverdracht de norm zullen zijn en niet de uitzondering. Daarentegen wordt een aanzienlijke vermindering van de bureaucratie verwacht, dankzij de interoperabiliteit van systemen en de centralisatie van informatie.
Voor de sectoren die het meest betrokken zijn bij digitale handel en online serviceplatforms, Het nieuwe wettelijk kader vereist een herziening van de interne processen en in veel gevallen de ontwikkeling van computersystemen die het mogelijk maken om aan de nieuwe verplichtingen te voldoen. Tegelijkertijd profiteren zij van uniforme procedures en meer rechtszekerheid bij hun internationale activiteiten.
De belastingdienst zal op zijn beurt: krachtigere instrumenten om belastingfraude te bestrijden, onregelmatigheden vroegtijdig opsporen en de EU-belastinggrondslag beter beschermen.
Deadlines voor implementatie en monitoring
Het maatregelenpakket stelt een progressief tijdschema voor de inwerkingtreding van de verschillende verplichtingen. De afschaffing van de buffervoorraadregelingen zal dus tussen 2028 en 2029 plaatsvinden, terwijl de huidige systemen voor realtime-informatievoorziening in sommige landen als overgangsperiode nog tot 1 januari 2035 in gebruik kunnen blijven.
De Europese Commissie verbindt zich ertoe periodieke evaluatierapporten opstellen met betrekking tot de implementatie van nieuwe digitale eisen en de werking van verplichtingen voor onlineplatformen. Bovendien mogen de lidstaten weliswaar specifieke nationale maatregelen voor belastinginning en fraudebestrijding handhaven, maar zij mogen geen aanvullende rapportageverplichtingen opleggen voor transacties die al onder het nieuwe stelsel vallen, met uitzondering van btw-aangiften of specifieke audits.
Voorgestelde veranderingen Zij streven ernaar de Europese belastingen te moderniseren, waardoor het over een wendbare, veilige structuur beschikt die voorbereid is op de economische uitdagingen van het komende decennium.
De vanuit Brussel gepromote btw-hervorming vertegenwoordigt een koerswijziging in de manier waarop de Europese Unie haar belangrijkste indirecte belastingen beheert, waarbij digitalisering, vereenvoudiging en verbeterde samenwerking worden geïntegreerd. Het nieuwe regelgevingskader is gericht op het consolideren van een meer geïntegreerde markt, waarin bedrijven en consumenten profiteren van eenvoudigere procedures en efficiëntere administraties, en waarbij er tegelijkertijd beter toezicht is om een eerlijke belastinginning te garanderen en belastingfraude effectiever te bestrijden.